決算期の在庫処分でキャッシュフロー改善！法人担当者必見の成功法

決算期が近づくと、在庫の滞留や余剰に頭を悩ませる法人担当者は少なくありません。
しかし、ブランドイメージや法令遵守の観点から、安易な在庫処分に踏み切れないケースも多いでしょう。
この記事では、在庫買取を軸に、決算期の在庫処分手順や注意点をわかりやすく解説します。

決算期に在庫処分が法人経営にもたらす影響とは？

決算期に在庫を減らす理由とビジネスへの重要性

決算期に在庫を減らすことは、法人経営にとって大きな意味を持ちます。
在庫が多いまま決算を迎えると、資金が商品に固定されキャッシュフローが悪化しやすくなります。
また、在庫の評価額が高いと利益が増加し、法人税の負担も重くなります。
一方、適切な在庫処分を行うことで、資金繰りの改善や倉庫コストの削減、税負担の軽減など多くのメリットが得られます。
特に決算期は、経営成績を正確に反映させるためにも、在庫の適正化が求められます。
このため、法人担当者は決算前に在庫状況を見直し、計画的な処分を検討することが重要です。

在庫が多いとなぜ悪い？経営やキャッシュフローへのリスク

在庫が過剰になると、経営資源が商品に固定され、現金化が遅れることでキャッシュフローが圧迫されます。
また、長期間滞留した在庫は陳腐化や劣化のリスクが高まり、最終的には廃棄や大幅な値下げを余儀なくされる場合もあります。
さらに、在庫が多いと倉庫費用や管理コストも増加し、経営効率が低下します。
決算期に在庫が多いままだと、利益が見かけ上増加し、税金の負担も増えるため、資金繰りに悪影響を及ぼすことがあります。
このようなリスクを回避するためにも、適切な在庫管理と処分が不可欠です。

• 資金が商品に固定される
• キャッシュフローが悪化する
• 倉庫費用・管理コストが増加
• 陳腐化・劣化リスクが高まる

決算時の在庫と税金の関係性をわかりやすく解説

決算時の在庫は、法人税の計算に大きく影響します。
期末在庫が多いと売上原価が減り、利益が増加するため、課税所得が増えて法人税の負担が重くなります。
逆に、在庫を適切に処分し評価損を計上することで、利益を圧縮し税負担を軽減することが可能です。
ただし、税務上は在庫の評価や処分方法に一定のルールがあり、適切な会計処理が求められます。
このため、決算期には在庫の棚卸や評価方法を見直し、税務リスクを回避することが重要です。

在庫の状態	税務上の影響
期末在庫が多い	利益増・法人税増
在庫処分・評価損計上	利益圧縮・法人税軽減

キャッシュフロー改善のための在庫処分戦略

法人が考えるべき在庫処分のメリット・デメリット

法人が在庫処分を行う際には、メリットとデメリットの両面を理解しておくことが重要です。
メリットとしては、現金化によるキャッシュフローの改善、倉庫コストの削減、税負担の軽減などが挙げられます。
一方、デメリットとしては、ブランドイメージの毀損リスクや、処分価格が仕入れ価格を下回る場合の損失計上などが考えられます。
特に法人の場合、元の販売先と被らない販路での再流通や、スピーディな現金化が求められるため、在庫買取サービスの活用が有効です。
自社の状況に合わせて、最適な処分方法を選択することが大切です。

• キャッシュフローの改善
• 倉庫コストの削減
• 税負担の軽減
• ブランド毀損リスク
• 損失計上の可能性

過剰在庫・不良在庫の見極めと適正在庫水準の考え方

過剰在庫や不良在庫を正確に見極めることは、経営効率の向上に直結します。
まず、販売実績や需要予測をもとに、一定期間内に消化できない在庫を過剰在庫と判断します。
また、破損や陳腐化、賞味期限切れなどで販売が困難なものは不良在庫に分類されます。
適正在庫水準は、売上高や回転率、リードタイムなどを考慮して設定し、定期的な棚卸で現状を把握することが重要です。
これにより、無駄な在庫を抱えず、効率的な資金運用が可能となります。

在庫の種類	特徴
過剰在庫	需要を超えて滞留している在庫
不良在庫	破損・陳腐化・販売困難な在庫

在庫が増えると利益が減る・利益が増えるのはなぜ？損益計算書・貸借対照表との関係性

在庫の増減は、損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）の両方に影響を与えます。
期末在庫が増えると売上原価が減り、利益が増加します。
逆に、在庫が減ると売上原価が増え、利益が減少します。
これは、売上原価の計算式が「期首在庫＋仕入－期末在庫」となっているためです。
また、貸借対照表では、在庫は資産として計上されるため、在庫が多いと資産が膨らみます。
このように、在庫の管理は財務諸表の見え方や経営判断に直結するため、適切なコントロールが求められます。

在庫の動き	損益計算書への影響	貸借対照表への影響
在庫増加	利益増加	資産増加
在庫減少	利益減少	資産減少

在庫処分の実践方法と注意点

在庫廃棄・売却・セールなど主な在庫処分方法の具体例

在庫処分にはさまざまな方法がありますが、法人の場合はブランド毀損や法令遵守を重視した選択が必要です。
主な方法としては、在庫買取業者への一括売却、廃棄処分、評価損の計上などが挙げられます。
特に在庫買取サービスを利用すれば、元の販売先と被らない販路で再流通でき、ブランドイメージを守りつつ現金化が可能です。
一方、廃棄処分は証憑の保管や適切な手続きが求められます。
それぞれの方法の特徴を理解し、自社に合った処分方法を選びましょう。

• 在庫買取業者への一括売却
• 廃棄処分（証憑の保管が必要）
• 評価損の計上

在庫処分時の会計処理（仕訳・計上・勘定科目）と税務上の注意点

在庫処分を行う際は、正確な会計処理が不可欠です。
売却の場合は「商品売却損」や「雑収入」などの勘定科目を使用し、廃棄の場合は「棚卸資産廃棄損」や「商品評価損」として計上します。
また、税務上は証憑の保存や、処分の事実を証明できる書類の整備が求められます。
不適切な処理は税務調査で否認されるリスクがあるため、会計・税務の専門家と連携しながら進めることが重要です。

• 売却：商品売却損・雑収入
• 廃棄：棚卸資産廃棄損・商品評価損
• 証憑の保存が必須

在庫評価損の活用と税金がかからない工夫

在庫評価損は、滞留や陳腐化した在庫の価値が下がった場合に計上できる損失です。
これを活用することで、利益を圧縮し法人税の負担を軽減できます。
ただし、評価損を計上するには、在庫の実態や時価の根拠を明確にし、証憑を整備する必要があります。
また、税務上は評価損の計上基準が厳格に定められているため、事前に専門家へ相談することが推奨されます。
適切な評価損の活用で、税金がかからない在庫処分を目指しましょう。

• 在庫の実態・時価の根拠を明確に
• 証憑の整備が必要
• 専門家への相談が安心

棚卸資産の評価方法（原価法・低価法）の違い・メリット

棚卸資産の評価方法には「原価法」と「低価法」があります。
原価法は仕入れ価格で評価する方法で、通常の在庫管理に用いられます。
一方、低価法は時価が原価を下回った場合に、時価で評価する方法です。
低価法を適用することで、滞留や陳腐化した在庫の評価損を計上しやすくなり、税負担の軽減につながります。
自社の在庫状況に応じて、適切な評価方法を選択しましょう。

評価方法	特徴	メリット
原価法	仕入価格で評価	通常の在庫管理に適用
低価法	時価が原価を下回る場合に適用	評価損計上で税負担軽減

在庫処分を決算書・キャッシュフロー計算書に反映するポイント

在庫処分が財務諸表（損益計算書・貸借対照表）に与える影響

在庫処分を行うと、損益計算書では売上原価や評価損として費用が増加し、利益が減少します。
貸借対照表では、棚卸資産が減少し、資産全体が圧縮されます。
これにより、実態に即した財務内容を反映でき、経営判断の精度が向上します。
また、適切な在庫処分は、税務リスクの低減や資金繰りの改善にもつながります。
財務諸表への正確な反映が、健全な経営の第一歩です。

• 損益計算書：費用増加・利益減少
• 貸借対照表：資産圧縮
• 経営判断の精度向上

在庫処分によるキャッシュフローの改善効果と資金繰りへの影響

在庫処分によって現金化が進むと、営業キャッシュフローが改善し、資金繰りが安定します。
特に一括買取サービスを活用すれば、短期間でまとまった現金を得ることができ、次の仕入や投資に資金を回しやすくなります。
また、倉庫費用や管理コストの削減もキャッシュフロー改善に寄与します。
資金繰りに悩む法人担当者にとって、在庫処分は有効な経営戦略の一つです。

• 現金化による営業キャッシュフローの改善
• 倉庫費用・管理コストの削減
• 資金繰りの安定化

決算書類への在庫処分の記載範囲・資料準備のポイント

決算書類には、在庫処分の内容や評価損の計上状況を正確に記載する必要があります。
また、税務調査に備えて、在庫処分の証憑や廃棄証明書、買取業者との契約書などの資料を整備しておくことが重要です。
これにより、会計・税務上のリスクを回避し、スムーズな決算対応が可能となります。
資料の整備は、経営管理の信頼性向上にもつながります。

• 在庫処分の内容・評価損の記載
• 証憑・契約書の整備
• 税務調査への備え

在庫処分を最大限に活かす法人のお得な制度・活用事例

節税・助成金・補助金など在庫処分に関連する国の制度

在庫処分を行う際には、節税や助成金・補助金などの国の制度を活用することで、法人の負担を軽減できます。
例えば、在庫評価損の計上による法人税の圧縮や、特定の業種で認められている廃棄費用の補助金制度などが該当します。
また、環境配慮型の廃棄やリサイクルに対しては、自治体や国からの支援が受けられる場合もあります。
これらの制度を活用するには、事前の情報収集と申請手続きが不可欠です。
自社の状況に合った制度を選び、在庫処分のコスト削減や経営改善に役立てましょう。

• 在庫評価損による節税
• 廃棄費用の補助金・助成金
• 環境配慮型廃棄への支援

税務調査に備えるための在庫処分資料の整備と実施体制

在庫処分を適切に行ったとしても、税務調査でその正当性を証明できなければ、損金算入が否認されるリスクがあります。
そのため、在庫処分に関する証憑（廃棄証明書、買取契約書、写真記録など）をしっかりと整備し、社内で一元管理する体制を構築しましょう。
また、処分の意思決定プロセスや社内稟議書も保存しておくと、調査時の説明がスムーズになります。
資料の整備は、経営の透明性向上やリスク管理にもつながります。

• 廃棄証明書・買取契約書の保存
• 写真記録・稟議書の整備
• 社内での一元管理体制の構築

税理士・税理士法人に在庫処分を依頼する際のポイントとケース比較

在庫処分の会計・税務処理は専門的な知識が必要なため、税理士や税理士法人に依頼するケースも多く見られます。
依頼時は、在庫評価や処分方法、証憑整備のアドバイスが受けられるか、また迅速な対応が可能かを確認しましょう。
自社で対応する場合と比較して、専門家のサポートを受けることで税務リスクの低減や手続きの効率化が期待できます。
費用対効果やサポート範囲を事前に明確にし、最適な依頼先を選定することが重要です。

対応方法	メリット	注意点
自社対応	コスト抑制	専門知識・証憑整備が必要
税理士依頼	専門的なアドバイス・リスク低減	費用が発生

失敗しないための在庫処分Q&A（よくある疑問・注意点）

在庫を処分しても税金がかかるケース・かからないケース

在庫処分を行っても、必ずしも税金がかからないわけではありません。
売却による収入が仕入原価を上回る場合や、評価損の計上要件を満たさない場合は、課税対象となることがあります。
一方、適切な評価損や廃棄損を計上し、証憑が整っていれば、損金算入が認められ税負担を軽減できます。
税務上の取り扱いは複雑なため、事前に専門家へ相談することが安心です。

• 売却益が出た場合は課税対象
• 評価損・廃棄損は証憑整備で損金算入可
• 税務処理は専門家に相談

在庫が増えた・減ったときの経営判断とリスク管理

在庫が増加した場合は、資金の固定化や陳腐化リスクが高まるため、早期の処分や適正在庫水準の見直しが必要です。
逆に、在庫が減少しすぎると販売機会の損失や供給遅延のリスクが生じます。
経営判断としては、定期的な棚卸と需要予測をもとに、バランスの取れた在庫管理を徹底することが重要です。
リスク管理の観点からも、在庫の動向を常に把握し、柔軟な対応を心がけましょう。

• 在庫増加：資金固定・陳腐化リスク
• 在庫減少：販売機会損失リスク
• 定期的な棚卸・需要予測が重要

廃棄処分と売却、どちらが会社にとって有利？

廃棄処分と売却のどちらが有利かは、在庫の状態やブランド戦略、税務上の取り扱いによって異なります。
売却は現金化やキャッシュフロー改善につながりますが、ブランド毀損リスクや売却益の課税に注意が必要です。
一方、廃棄は損金算入しやすい反面、廃棄コストや証憑整備が求められます。
自社の状況や経営方針に合わせて、最適な方法を選択しましょう。

処分方法	メリット	注意点
売却	現金化・キャッシュフロー改善	ブランド毀損・課税リスク
廃棄	損金算入しやすい	廃棄コスト・証憑整備が必要